Разлика между счетоводна амортизация и данъчна амортизация

Основна разлика - счетоводна амортизация спрямо данъчна амортизация
 

В счетоводството амортизацията е метод за отчитане на намаляването на полезния живот на материални активи, поради остаряването, износването. Счетоводната амортизация и данъчната амортизация често се различават поради факта, че се изчисляват според различни процедури и предположения. Ключовата разлика между счетоводната амортизация и данъчната амортизация е, че докато счетоводната амортизация се подготвя от компанията за счетоводни принципи въз основа на счетоводни принципи, данъчната амортизация се изготвя в съответствие с правилата на Службата за вътрешни приходи (IRS).

СЪДЪРЖАНИЕ
1. Преглед и ключова разлика
2. Какво е счетоводна амортизация
3. Какво е данъчна амортизация
4. Паралелно сравнение - счетоводна амортизация спрямо данъчна амортизация

Какво е счетоводна амортизация?

Счетоводната амортизация е известна още като „амортизация на книгите„и се изготвя в съответствие с концепцията за съвпадение (генерираните приходи и разходи трябва да се признават и записват за същия отчетен период). Амортизацията на книги също се подлага на счетоводни насоки, въведени от Международния съвет за счетоводни стандарти (IASB). Счетоводни стандарти, регулиращи счетоводната амортизация са МСС 4 - Амортизационно счетоводство и МСС 8 - Счетоводни политики, промени в счетоводните оценки и грешки.

Счетоводната амортизация често значително се различава от данъчната амортизация поради два основни фактора: метод за изчисляване и отчитане на полезния живот на активите.

Методи за изчисляване на амортизации

Много методи са на разположение на компаниите за изчисляване на амортизацията. Някои широко използвани са,

• Прав метод
• Намаляване на баланса / Метод на записана стойност
• Метод сбор от цифри
• Метод на производствените единици

Продължителност на активите

Компаниите са отговорни за оценката на полезния живот на активите му.

Например XYZ Ltd закупува машина за 60 000 долара с приблизителна стойност на спасяването от 10 000 долара. Икономическият полезен живот на машината е 10 години. Това прави годишната сума на амортизацията (ако се приеме линеен метод на амортизация) като 5000 долара. ($ 60,000- $ 10.000 / 10).

Какво е данъчна амортизация?

Данъчна амортизация се изчислява за целите на данъка върху дохода. Основната цел на това изчисление е намаляване на облагаемия доход. Това се основава на правилата на Службата за вътрешни приходи. Като вземем същия пример, IRS може да уточни, че полезният живот на горната машина е 8 години, като по този начин за целите на данъчната амортизация изчисленията трябва да се извършват за прогнозен период от 8 години.

Правилата на IRS също позволяват на компания да ускоряване разходите за амортизация. Това означава начисляване на повече амортизация през първите няколко години и по-малко амортизация в по-късните години от живота на актива. Това спестява плащания на данък върху дохода през първите няколко години от живота на актива, но ще доведе до повече данъци в следващите години. Печалбите на компаниите намират ускорената амортизация за по-привлекателна.

Поради тази причина дружеството трябва да поддържа два вида записи за амортизация: един за целите на финансовото отчитане и други за целите на данъка върху дохода.

Освен това дружествата могат да имат различни политики за амортизация, при които данъчната амортизация се третира по различен начин. Например,

• Ако активът е закупен в средата или към края на годината, за тази година няма да се начислява амортизация
• Амортизацията за цялата година ще бъде начислена в годината на покупката
• В годината на освобождаване на актива няма да се начислява амортизация

Разполагане с дълготрайни материални активи

В края на икономическия полезен живот активът може да бъде разположен за парична стойност. Компанията ще направи или печалба, или загуба при продажба, която се признава в отчета за доходите.

Каква е разликата между счетоводна амортизация и данъчна амортизация?

Счетоводна амортизация спрямо данъчна амортизация
Счетоводната амортизация се подготвя за счетоводни цели.	Данъчната амортизация се подготвя за целите на данъка върху дохода.
подготовка
Тя се основава на счетоводни принципи и концепции от СМСС.	Въз основа на разпоредбите на IRS (служба за вътрешни приходи)
Метод на амортизация
Компанията може да избере един от многото методи.	Това често използва ускорени методи за изчисляване на амортизацията.
точност
Това е по-точно.	Това се изчислява при строг набор от правила, така че е по-малко точен.

справка:

„Каква е разликата между амортизацията на книгите и данъчната амортизация? | AccountingCoach ". AccountingCoach.com. N.p., n.d. Web. 02 февруари 2017г.

„Форми и кръчми.“ Служба за събиране на данъци. N.p., n.d. Web. 02 февруари 2017г.

„Какво представлява данъчната амортизация? - Въпроси и отговори - AccountingTools. “ Счетоводство CPE & Книги - AccountingTools. N.p., n.d. Web. 02 февруари 2017г.

„Три разлики между данъчното и счетоводното счетоводство, които законодателите трябва да знаят.“ Данъчна фондация. N.p., 17 януари 2017. Web. 02 февруари 2017г.

С любезност на изображенията:

„Нови правила за идентификация на подготвителите на данъци“ от Calita Kabir (CC BY-SA 2.0) чрез Flickr „Данък върху дохода“ от Alan Cleaver (CC BY 2.0) чрез Flickr