Разлика между текущото съотношение и бързото съотношение

Най- текущото съотношение е съотношението, използвано от юридическите лица за тестване на способността на компанията да изпълнява краткосрочни задължения, т.е. в рамките на една година. От друга страна, бързо съотношение е мярка за ефективността на дадена компания при изпълнение на текущите си финансови задължения, с бързите си активи, т.е. активите, които лесно се конвертират в пари в кратък срок.

Съотношението се отнася до аритметичен израз, представляващ съотношението на едно нещо спрямо друго. Финансово съотношение показва връзката между две счетоводни позиции. Той се използва за показване на финансовото здраве и положение, капацитет на печалба и оперативна ефективност на концерна.

Съществуват редица счетоводни коефициенти, които са класифицирани в различни категории, като коефициенти на ликвидност, коефициенти на рентабилност, коефициенти на платежоспособност и коефициенти на активност. В тази статия ще разграничим двата типа коефициент на ликвидност, т.е. коефициент на ток и бързо съотношение.

Съдържание: Текущо съотношение срещу Бързо съотношение

1. Сравнителна диаграма
2. дефиниция
3. Ключови разлики
4. заключение

Сравнителна диаграма

Основа за сравнение	Текущото съотношение	Бързо съотношение
значение	Текущо съотношение се отнася до съотношението на текущите активи към текущите пасиви.	Бързото съотношение се отнася до дела на силно ликвидните активи към текущите пасиви.
Тестове	Способността на фирмата да изпълнява краткосрочни задължения.	Способността на фирмата да посрещне спешните парични нужди.
Идеално съотношение	2: 1	1: 1
Показва	Размер на наличните текущи активи с фирмата за погасяване на текущи задължения.	Моментален капацитет за изплащане на дълг на предприятието.

Определение на текущото съотношение

Текущото съотношение е мярка за ефективността на компанията при покриване на дълговете и задълженията с текущите си активи, които ще бъдат дължими за плащане в рамките на една година. По-високото съотношение на ток отразява способността на компанията да изплаща задълженията си. Изчислява се като съотношение на текущите активи към текущите пасиви.

В баланса на дружеството текущите активи посочват стойността на всички краткосрочни активи, които могат да бъдат конвертирани в пари или консумирани в рамките на една година. От друга страна, текущите задължения представляват задълженията и задълженията на компанията, които стават дължими за плащане в рамките на една година. Текущото съотношение може да се изчисли по този начин:

формула:

Където,

• Текущи активи = Запаси + различни длъжници + парични средства в ръка + банкови депозити + търговски вземания + кредити и аванси (краткосрочни) + инвестиции за еднократна употреба + предплатени разходи + други текущи активи
• Текущи пасиви = Кредитори + паричен кредит + овърдрафт + неизплатени разходи + краткосрочни заеми + предложена дивидент + непоискан дивидент + аванс от клиенти + провизия за данък + други текущи задължения

Общоприемливото съотношение на тока е 2: 1, като има предвид, че идеалното съотношение на ток според банките е 1.33: 1. Независимо от това, съотношение между 1.33 до 3 се счита за добър в зависимост от естеството на бизнеса и вида на текущите активи и пасиви.

Освен това, когато текущото съотношение е < 1, т.е. текущите пасиви са по-големи от текущите активи, тогава това показва, че дружеството е изправено пред криза на ликвидността при изплащането на своите краткосрочни задължения и може да се наложи да набере допълнителни средства, за да ги изпълни. В действителност компанията може да се наложи да използва своите дългосрочни активи, за да покрие текущите задължения.

Напротив, ако текущото съотношение, ако > 1, т.е. текущите активи са по-големи от текущите пасиви, тогава това показва, че компанията лесно може да изплати своите краткосрочни такси. Съотношение на ток обаче > 3 е знак за неизползвана ефективност на средствата, тъй като означава, че средствата остават празни или заключени в банки, материални запаси или вземания.

Определение за Бързо съотношение

Бързото съотношение изобразява ликвидната позиция на компанията, т.е. колко бързо компанията е в състояние да посрещне спешното си парично изискване. Нарича се още a съотношение течност или киселинно-тестово съотношение. Той определя ефективността на компанията при използване на бързи активи или да каже ликвидни активи при незабавно изпълнение на текущите задължения.

Бързите активи се отнасят за активите, които могат да бъдат конвертирани в пари в рамките на период от 3 месеца, т.е. 90 дни. Следователно той обхваща само онези текущи активи, които могат лесно и бързо да се запечатат, като парични средства и активи с почти парични средства. Бързите активи могат да бъдат изчислени по този начин:

формула:

Където,

• Бързи активи = Парични средства в ръка + Банкови депозити + Краткосрочни инвестиции + Търговски вземания + Краткосрочни заеми и аванси.
  ИЛИ
  Бързи активи = Текущи активи - Запаси - Предплатени разходи
• Текущи пасиви = Кредитори + паричен кредит + овърдрафт + неизплатени разходи + краткосрочни заеми + предложена дивидент + непоискан дивидент + аванс от клиенти + провизия за данък + други текущи задължения

Идеалното бързо съотношение е 1: 1, което отразява, че дружеството може лесно да изплати своите такси, които се дължат за плащане в рамките на една година. Следователно, ако бързото съотношение е < 1, т.е. текущите задължения са по-големи от бързите активи, това показва, че компанията трябва да се сблъска с трудности при изпълнение на текущите си задължения.

Противно на това, когато бързото съотношение е > 2.5, т.е. бързите активи са повече от удвоени текущите задължения, тогава това показва, че компанията може лесно да изпълнява текущите си вноски, но също така казва, че краткосрочните средства на компанията не се използват ефективно и затова те лежат бездействащи.

Ключови разлики между текущото съотношение и бързото съотношение

Разликата между съотношението на тока и бързото съотношение може да бъде ясно очертана по следните причини:

1. Текущият коефициент е мярка за ликвидност и платежоспособност на компанията при изплащане на краткосрочните й задължения. Напротив, съотношението проверява ликвидността на фирмата по-консервативно в сравнение с текущото съотношение, тъй като идентифицира дали фирмата е в състояние да изпълни текущите си финансови задължения, само с помощта на бързи активи, т.е. текущи активи без запаси и предплащания.
2. Докато настоящото съотношение анализира способността на фирмата да изпълнява краткосрочните си задължения, бързото съотношение измерва способността на компанията да посрещне спешните парични изисквания.
3. В идеалния случай, настоящото съотношение 2: 1, а бързото съотношение е 1: 1 се счита за благоприятно за компанията. Двете обаче могат да се различават в зависимост от характера на бизнеса, вида на текущите активи и отрасъла,
4. Настоящото съотношение отразява ефективността на компанията да генерира достатъчно средства за погасяване на краткосрочните си ангажименти. От друга страна, бързото съотношение е показател за момента на възможностите на компанията за изплащане на дълг.

заключение

Коефициентите на ликвидност се използват по целия свят за проверка на финансовата стабилност, рентабилността и оперативната ефективност на предприятието. Основната разлика между двата коефициента на ликвидност е, че бързото съотношение ви дава по-добра картина за това колко добре дадена фирма изплаща своите краткосрочни вноски във времето, без да използва приходите от продажбата на материални запаси.