Разлика между счетоводството на GAAP и данъчното счетоводство

В Съединените щати се използват различни методи за счетоводство по различни причини, като например за подготовка и поддържане на различни отчети, налични по различни причини. Търговското счетоводство включва запис на финансовите транзакции на бизнес, които могат да бъдат записани с помощта на GAAP или данъчно счетоводство. GAAP или Общоприетият счетоводен принцип е метод за отчитане на финансовите транзакции на публичните дружества, докато данъчното счетоводство е подобно, освен че данъкоплатците могат да се възползват от повече възможности. Ето защо, за да знаете кой метод на счетоводство е подходящ за вашия бизнес, е важно да знаете какви са тези методи и разликата между двата.

История на GAAP и данъчно счетоводство

Поради повишената сложност на бизнеса беше много важно да се стандартизират счетоводните практики, тъй като финансовото счетоводство се счита за основата на всеки бизнес. Това е причината GAAP да бъдат въведени в Съединените щати от орган, наречен Стандартен съвет за финансово счетоводство (FASB). FASB се счита за най-висшия орган в САЩ за разработване и поддържане на GAAP.

От друга страна, данъчното счетоводство е основано чрез ратифициране на шестнадетата поправка на конституцията на Съединените щати, която всъщност инициира агенцията за събиране на приходи, образувана през 1894 г. С течение на времето се правят различни промени, промени в имената и реорганизации, и днес този орган се нарича Служба за вътрешни приходи.

Цел на GAAP и данъчно счетоводство

Целта на GAAP е да предостави стандартен набор от насоки и счетоводни принципи, за да се осигури еднаквост и значимост, тъй като увеличава надеждността и съпоставимостта на финансовите отчети. Като има предвид, че рамката за данъчно счетоводно отчитане се разработва и поддържа от Службата за вътрешни приходи или IRS и целта на тази рамка е да се наложи данък върху облагаемия доход или нетната печалба на бизнеса.

Облагаемият доход не е същият като приходите (както е дефиниран от GAAP). Данъкът се приспада и събира при по-ранно получаване на пари в брой или печалба.

Основи на счетоводството

Основата на счетоводството всъщност определя как да се отчитат финансовите транзакции и информацията трябва да се отчита. Както счетоводството на GAAP, така и данъчното счетоводство използват различна основа на счетоводството, за да записват и признават финансови транзакции. В счетоводството на GAAP единственият приемлив метод е счетоводното отчитане на начисляването. От друга страна, данъчното счетоводство използва начисляване, парични средства и модифицирана основа на счетоводството.

Разходите за разработване, внедряване и използване на счетоводната система на GAAP понякога са твърде големи за малките предприятия, следователно IRS позволява на такива предприятия да записват своите финансови транзакции, като използват алтернативни методи.

Признаване на амортизация

Както всички знаете, амортизацията е разпределението на цената на актив през прогнозния му полезен живот. При счетоводството на GAAP се използват различни счетоводни методи, като например метод за намаляване или намаляване на баланса, метод по права линия, метод на сумата от цифрата на годината и метод на амортизация въз основа на дейността.

Като има предвид, че в данъчното счетоводство се използва Модифицирана система за ускорено възстановяване на разходите или MARCS, която изчислява амортизацията, като използва дефинираните в IRS намаляващи проценти. В допълнение към това, съгласно раздел 179, IRS позволява на физически лица и данъкоплатци да изразходват амортизация на основния актив в годината на покупката.

Отчитане на начисления

Съгласно счетоводната система на GAAP разходите, които са дължими, но все още не са платени, се считат за начисления в баланса. Представя се като начисляване на разходите, което представлява текущо задължение, което следва да бъде изплатено на по-късната дата.
От друга страна, в данъчното счетоводство не се изисква счетоводно отчитане, освен ако дружеството не отчете своите бизнес данъчни декларации като данъкоплатец. Освен това IRS налага определени ограничения за отчитане на парични средства и модифицирана основа, което включва ограничаване на отчитането на приходите и разходите, а също така включва ограниченията на приходите.

Много е важно да се оптимизират бизнес процесите, ако една компания желае да следи своите бизнес дейности, което може да стане само чрез наличието на подходяща счетоводна система. Следователно, физическо лице или компания трябва да разбира различните счетоводни системи, използвани на пазара, и също трябва да знае техните разлики, за да може успешно да отчита своите транзакции и да представи своите финансови отчети..