Обикновени дивиденти срещу квалифицирани дивиденти
Share
Най-голямата разлика между обикновени дивиденти и квалифицирани дивиденти е обикновената дивидентска ставка на данъка се облага като обикновен доход, докато квалифицираните дивиденти са допустими за облагане с по-ниска ставка. Както при всички неща, свързани с данъка, има някои нюанси и критерии за допустимост на дивидентите, които да се считат за квалифицирани. Това сравнение обяснява всичко това.
Сравнителна диаграма
| Обикновени дивиденти | Квалифицирани дивиденти | |
|---|---|---|
| Данъчна ставка | Същото като обикновения доход (0-39.6%) | По-нисък от обикновения доход (0-23,8%) |
Съдържание: Обикновени дивиденти срещу квалифицирани дивиденти
- 1 Какво са дивиденти?
- 2 Какво представляват обикновените дивиденти?
- 3 Какво са квалифицирани дивиденти?
- 3.1 Обосновка за по-ниска данъчна ставка
- 3.2 Критерии за квалифицирани дивиденти
- 4 данъчни ставки
- 5 Подаване на данъци
- 6 Референции
Какво представляват дивидентите?
Когато една компания има излишни пари, които не може или не иска да реинвестира в себе си, тя разпределя тези пари на своите собственици, т.е. акционери. Това разпределение на пари се нарича дивидент.
Какво представляват обикновените дивиденти?
Почти всички дивиденти са обикновени дивиденти. Публикация на IRS 550, Приходи и разходи от инвестиции казва това за обикновените дивиденти:
Обикновените дивиденти са най-често срещаният вид разпределение от корпорация или взаимен фонд. Те се изплащат от печалби и печалби и са обикновен доход за вас. Това означава, че те не са капиталови печалби. Можете да приемете, че всеки дивидент, който получавате за обикновени или предпочитани акции, е обикновен дивидент, освен ако разплащателната корпорация или взаимен фонд не ви каже друго. Обикновените дивиденти ще бъдат показани в поле 1а на формуляр 1099-DIV, който получавате.
Какво представляват квалифицираните дивиденти?
Някои обикновени дивиденти също са квалифицирани дивиденти. Когато дивидентите отговарят на определени критерии, те се наричат квалифицирани дивиденти, тъй като те отговарят на условията за облагане с по-ниска ставка - данъчна ставка върху капиталовите печалби, а не обикновена данъчна ставка.
Един от законопроектите за намаляване на данъците на Буш беше JGTRRA (Законът за уеднаквяване на данъка върху заетостта и растежа), приет през 2003 г.). Този закон установи концепцията за и критериите за квалифицираните дивиденти и за първи път имаше по-ниска ставка за дивиденти от обикновената данъчна ставка. С течение на годините специфичните ставки и данъчните рамки се колебаеха, но основната концепция остана същата.
Обосновка за по-ниска данъчна ставка
Дивидентите се изплащат от корпорациите на акционерите, за да разпределят част от печалбата (печалбата) на компанията. Тези разпределения на печалбата се правят от доходите на компанията след облагане с данъци. т.е. компаниите плащат данък върху дохода върху печалбата си; паричните средства, останали след плащането на корпоративния данък, се разпределят на акционерите (защото те са собственици на компанията).
Когато отделните акционери получават това разпределение, това се счита за част от доходите им и подлежи на облагане с данък върху дохода. Така че това е двойно данъчно облагане на печалбата на дружеството - веднъж, когато дружеството е обложено с данък върху доходите, и по-късно, когато отделният акционер се облага с дивиденти, разпределени им.
Като се има предвид двойното данъчно облагане в процеса, има смисъл да се облагат с дивиденти дивиденти с по-ниска ставка (или изобщо не, както твърдят някои критици и икономисти). Квалифицираните дивиденти имат за цел частично да компенсират това двойно данъчно облагане.
Критерии за квалифицирани дивиденти
Правилата за данък върху дохода описват критериите за допустимост на квалифицираните дивиденти. Обосновката на тези критерии има два компонента: дружеството трябва да има обвързаности в САЩ (така че дивидентите са от вече облаган доход) и че получателят е акционер на инвеститори, а не спекулант..
Критериите за квалифицирани дивиденти са:
- Дивидентите трябва да са изплатени от американска корпорация или квалифицирана чуждестранна корпорация.
- Дивидентите не са посочени конкретно в списъка на IRS за дивиденти, които не са квалифицирани.
- Вие отговаряте на изискванията за период на държане.
Нека разгледаме подробно всеки от критериите.
Период на държане
За да имате дивиденти, трябва да притежавате акциите повече от 60 дни през 121-дневния период, който започва 60 дни преди дата на дивидент. Датата на бившия дивидент е първата дата след декларирането на дивидент, на която купувачът на акция няма право да получи следващото изплащане на дивидент.
Когато броите броя дни, в които сте държали акцията, включете деня, в който сте изхвърлили (продали) запаса, но не и деня, в който сте го придобили.
Изискванията за периода на държане са малко по-различни, ако акцията, за която получавате дивиденти, е предпочитана акция, и ако предпочитаните дивиденти се дължат на периоди, по-големи от 366 дни. За тези сценарии трябва да сте държали акциите повече от 90 дни през 181-дневния период, който започва 90 дни преди датата на дивидент.
Дивиденти, които никога не са квалифицирани
Следните дивиденти не са квалифицирани дивиденти, дори ако са показани в поле 1б на Форма 1099-DIV.
- Разпределение на капиталовата печалба.
- Дивиденти от корпорация, която е освободена от данъци организация или фермерска кооперация през данъчната година на корпорацията, през която са изплатени дивидентите или през предходната данъчна година на корпорацията.
- Дивиденти за всеки дял от акциите до степента, в която сте задължени (независимо дали при кратка продажба или по друг начин) да извършвате свързани плащания за позиции в по същество сходни или свързани имоти.
- Дивиденти, изплащани от корпорация, върху ценни книжа на работодатели, държани към датата на запис от план за собственост на акции (ESOP), поддържан от тази корпорация.
- Дивиденти, изплащани по депозити в взаимни спестовни банки, кооперативни банки, кредитни съюзи, асоциации за строителство и заеми в САЩ, американски спестовни и кредитни асоциации, федерални спестовни и кредитни асоциации и подобни финансови институции. Отчетете тези суми като приходи от лихви.
- Плащанията вместо дивиденти, но само ако знаете или имате основание да знаете, че плащанията не са квалифицирани дивиденти.
- Плащанията, показани във формуляр 1099-DIV, клетка 1б, от чуждестранна корпорация, доколкото знаете или имате основание да знаете, че плащанията не са квалифицирани дивиденти.
Квалифицирана чуждестранна корпорация
Квалифицирана чуждестранна корпорация е чуждестранна компания, която отговаря на някое от следните условия:
- Корпорацията е регистрирана във владение на САЩ.
- Корпорацията има право на ползите от всеобхватен договор за данък върху доходите със САЩ, който Министерството на финансите определя за задоволително за тази цел и включва програма за обмен на информация. За списък на тези договори вижте тази таблица на IRS.
- Акциите, за които се изплаща дивидентът, лесно се търгуват на установен пазар на ценни книжа в Съединените щати.
Данъчни ставки
Основното предимство на квалифицираните дивиденти е по-ниската данъчна ставка. Ето таблица, която показва данъчната ставка за обикновените спрямо квалифицираните дивиденти за хората в различни данъчни групи:
| Диапазон на доходите (AGI) (2018) | Диапазон на доходите (AGI) (2019) | Обикновена ставка на данъка върху дохода | Обикновена данъчна ставка върху дивидента | Квалифицирана данъчна ставка върху дивидента (известна още като данъчна ставка върху капиталовите печалби) |
|---|---|---|---|---|
| $ 1 - $ 9 555 (единично) $ 1 - $ 19,050 (женени подаване съвместно) | $ 1 - $ 9 700 (единично) $ 1 - $ 19 400 (женени подаване съвместно) | 10% | 10% | 0 |
| $ 9 526 - $ 38 700 (единично) 19 051 долара - 77 400 долара (женени подаване съвместно) | $ 9,701 - $ 39 475 (единично) $ 19 401 - $ 78 950 (женени подаване съвместно) | 12% | 12% | 0, за AGI по-малко от $ 38 600 (единично) или $ 0 - $ 77 200 (женени). 15%, в противен случай |
| $ 38 701 - 82 500 $ (единично) $ 77 401 - $ 165 000 (женен подаване заедно) | 39 476 $ - 84 200 $ (единично) 78 951 долара - 168 400 долара (женени подаване съвместно) | 22% | 22% | 15% |
| 82 501 $ - 157 500 $ (единично) 165,001 $ - 315 000 $ (женени подаване съвместно) | $ 84,201 - 160 725 $ (единично) 168 401 долара - 321 450 долара (женени подаване съвместно) | 24% | 24% | 15% (+ 3,8 *%) |
| $ 157 501 - $ 200 000 (единично) $ 315,001 - $ 400 000 (женени се подават съвместно) | $ 160 726 - $ 204 100 (единично) 321 451 долара - 408 200 долара (женени подаване съвместно) | 32% | 32% | 15% (+ 3,8 *%) |
| $ 200,001 - 500 000 $ (единично) 400,001 $ - 600 000 $ (женени подаване съвместно) | $ 204,101 - $ 510 300 (единично) $ 408,201 - 612 350 $ (женен подаване съвместно) | 35% | 35% | 15% (+ 3,8 *%), за AGI по-малко от 425 801 долара (единично) или 479 001 долара (женен). 20% (+ 3.8 *%), в противен случай |
| $ 500,001 (единично) $ 600,001 + (женен подаване съвместно) | $ 510 301 + (единично) $ 612 351 + (омъжена за подаване заедно) | 37% | 37% | 20% (+ 3,8 *%) |
* Доплащането от + 3,8% се дължи на NIIT (нетен данък върху доходите от инвестиции), надбавка, въведена върху доходите от инвестиции като част от Закона за достъпна грижа (Obamacare). Тя се прилага за единични файлове с AGI> 200 000 долара и женени завеждане съвместно с AGI> 250 000 долара.
Както показва таблицата, независимо в каква данъчна група се намирате, данъците винаги са по-ниски за квалифицираните дивиденти, отколкото за обикновените дивиденти. Колкото по-висока е вашата данъчна група, толкова по-големи ще бъдат вашите спестявания от дивиденти.
Подаване на данъци
Въпреки че някои от критериите за допустимост могат да изглеждат сложни, добрата новина е, че отделните инвеститори рядко трябва да се притесняват да разберат дали получените дивиденти са квалифицирани. Компанията, която разпределя дивидентите, е длъжна да направи това решение.
Краят на годината 1099-DIV Формата, която получавате от вашата акция за посредничество, изрично посочва кои части от вашите дивиденти са обикновени и квалифицирани. В 1099-DIV квалифицираните дивиденти са в поле 1b, а общият размер на всички обикновени дивиденти, включително квалифицираните дивиденти, са в поле 1a.
Когато подадете данъците си чрез онлайн услуга като TaxAct или TurboTax, те ще импортират вашите 1099-DIV директно от вашия брокер, или можете сами да въведете информацията. Тъй като размерът на квалифицирания дивидент е ясен в поле 1b, вероятно няма да е необходимо да определяте сумата сами. Изключения от това биха били, когато използвате няколко брокера и позиции с отворени опции за търговия с едни и същи акции, за които сте получили квалифицирани дивиденти.
Някои дивиденти не се отчитат при 1099-DIV. например, ако имате дял от собственост в партньорство или S корпорация, дивидентите от тях ще бъдат докладвани от дружеството към вас в списък К-1, който е част от декларацията за данък върху дохода, подадена от партньорството (формуляр 1065) или S- Corp (Форма 1120S).
Препратки
- Квалифицирани дивиденти - IRS.gov
- Квалифициран дивидент - Wikipedia
