LLC срещу S Corporation

LLC (Дружество с ограничена отговорност) и ан S корпорация са двете корпоративни структури, които в Съединените щати позволяват данъчно облагане. Основните разлики между S corp. и LLC са:

S корпорациите са по-ограничителни за това кои могат да бъдат акционерите (собствениците) на компанията.
S корпорациите са длъжни да плащат заплата на тези собственици, които работят за компанията и притежават повече от 2% от компанията. За разлика от тях, LLC не са задължени да изплащат заплата на своите членове (собственици). Това има данъчни последици за някои компании като еднолични предприятия.
От корпорациите се изисква да поддържат и съхраняват официални записи за борда и събранията на акционерите.
S корпорациите могат да имат само един клас акции.
Малко по-лесно е да създадете планове за акции на служители за S корпорации, отколкото за LLCs.

Тези разлики са обяснени по-подробно по-долу.

Сравнителна диаграма

Разлики - прилики - LLC спрямо S Corporation сравнителна диаграма

	LLC	S Corporation

Подходящ за	По-малък бизнес с малко акционери	Малък бизнес с по-малко от 100 акционери, състоящ се от граждани на САЩ и / или пребиваващи чужденци за целите на данъка върху дохода.
Ниво на управление	Само членове и управляващи членове на дружеството	Служители, съвет на директорите на компанията
Данъчно облагане	Единично данъчно облагане - Печалбата или загубата се прехвърлят директно на членовете (най-висока група 39.6%). Може да избере да се облага с данък като корпорация.	Единично данъчно облагане (Печалбата или загубата се прехвърлят директно на акционерите)
Собственост	Потребители	Акционерите са собственици на S-Corp.
Изборът на данъчната структура е даден	Да, това е един член LLC - SMLLC или партньорство за няколко членове по подразбиране и S или C Corporation (по избори)	Не. Корпорация S избира да се облага с данък по подраздел S на IRC.
Юридическо лице	Отделно образувание от партньори, но членовете могат да носят отговорност за нефискални задължения	Отделно образувание от акционери (собственици), които не могат да бъдат подведени под отговорност за някакви фискални задължения
Събрание на акционерите	Не е необходимо, но трябва да има записани дейности и / или консултативни съвети	Изискват се формални акционери и заседания на борда
Документи и записи	Не се изисква много документи. Ежегодните държавни доклади трябва да се подават със съответната такса; може да подава по пощата, но повечето щати разрешават или разрешават онлайн подаване	Изискват се официални срещи на борда и акционери и протоколи. Годишните доклади на държавата също се изискват да се подават със съответната такса; може да подава по пощата, но повечето щати разрешават или разрешават онлайн подаване
Ограничена отговорност	да	да
Непрекъснатост на живота	Безпределен термин	Безпределен термин
Членовете трябваше да се създадат	1 или повече	1 или повече
Регулиране на името на образуванието	Различава се с всяка държава, но най-вече с LLC или L.L.C. се добавя.	Може да бъде Inc., Incorporated, Corporation или Corp.
Правни споразумения	Може да не се изисква в някои щати. Трябва да има оперативно споразумение с бизнес документи	Трябва да има подзаконови нормативни актове с бизнес документи
Данък за самостоятелна заетост	Оценява се върху печалбите на бизнеса от 400 или повече долара	Нито един
Недозволени акционери	Нито един	Корпорации, партньорства, многочленни LLCs, LLPs Благотворителни оставащи тръстове
Разрешени собственици или акционери	Граждани на САЩ и / или пребиваващи чужденци, чуждестранни чужденци, корпорации, партньорства и др.	Граждани на САЩ и / или пребиваващи чужденци, имоти на починали лица, имоти в несъстоятелност, SMLLC, квалифицирани планове за споделяне на пенсии и печалба 501 (c) (3) благотворителни организации, ESBT, QSST и ESOP
Правила за запасите	N / A	В S-Corp е разрешен само един клас запаси.
Данъчна година	Календарна година; може да използва всяка фискална година, ако са изпълнени изискванията.	Година на календара; може да използва всяка фискална година, ако са изпълнени изискванията.
Заплата за собственици или акционери	Не; Едноличните членове LLC и LLC-партньорски членове не са служители, поради което заплатите не трябва да се изплащат сами; разрешени са тегления	Да, трябва да се изплаща на акционерите, които притежават повече от 2% и предоставят услуги на своя бизнес; не е задължително задължително
Разпределенията	Тегления през цялата стопанска година; позволено, при условие че дистрибуциите не пречат на компанията да плаща текущите си оперативни задължения.	позволено през цялата стопанска година, разрешено след изплащане на заплати на 2% или повече собственици акционери.

Съдържание: LLC срещу S Corporation

1 Формиране на LLC срещу S-corp
2 Ограничения
- 2.1 Квалификация за статут на S корпорация
- 2.2 Ограничения на LLCs
3 Управление и експлоатация
4 Данъчно облагане на LLC срещу S corp
- 4.1 Данъчно отчитане
5 Позовавания

Формиране на LLC срещу S-corp

Обикновено създаването на LLC изисква само държавна регистрация (обикновено в службата на държавния секретар). Подаването на състоянието обикновено се състои от информация като:

Членове: Всички LLC трябва да имат поне един член. Членовете на LLC са собственици на LLC толкова, колкото акционери са собственици на корпорация или съдружници на партньорство. Подобно на акционерите, отговорността на член да погаси задълженията на LLC е ограничена до неговия капиталов принос. Членове могат да бъдат физически лица, корпорации, партньорства или други LLC.
Лихви за членство: Част от участието на член в LLC се нарича интерес за членство. Частотата на членство често се разделя на стандартизирани единици, които от своя страна често се наричат акции. Освен ако в споразумението за експлоатация не е предвидено друго, правото на член да контролира или управлява LLC е пропорционално на техния членски интерес.
Мениджър: LLC по подразбиране се управляват от членовете си пропорционално на техните членски интереси. Много споразумения за експлоатация на LLC обаче предвиждат мениджър или съвет на мениджъри, които да ръководят ежедневните операции на LLC. Управителите се избират или назначават от членове и могат да бъдат отстранени от членове. Член може също да бъде мениджър, често наричан управляващ член (подобно на управляващия партньор на партньорство).
Устав на организацията: Всички LLC трябва да представят доказателства за своето съществуване пред държавния секретар (или някои държавни служби) на държавата, в която решат да бъдат организирани. Уставът на организацията служи на тази цел и е версия на LLC на корпорация Учредителен акт. Въпреки че конкретната информация, която трябва да бъде включена в устава на организацията, варира според държавата, всички LLC трябва да разкрият името на фирмата си (което трябва да съответства на правилата, определени от държавата на организацията), да назначат упълномощен агент и да разкрият валидната си бизнес цел. Таксите, свързани с подаването на Устава, също варират в зависимост от държавата.
Оперативно споразумение: Споразумението за експлоатация на LLC е документът, който е най-важен за успеха му, защото той определя, дефинира и разпределя правата на членовете. Тъй като различните статути на LLC предлагат толкова голяма гъвкавост (вижте дискусията по-долу), а стандартните законови правила по подразбиране не отговарят на повечето нужди на LLC, оперативните споразумения трябва да бъдат изготвени внимателно и с много обсъждане и съгласие между бъдещите членове.

В зависимост от града, в който LLC работи, може да се изисква и регистрация с града. Федерален данъчен номер (наричан още идентификационен номер на работодателя) също се изисква за LLC, което има служители.

S корпорация е корпорация, която избира да бъде облагана с данък съгласно подраздел S на глава 1 от Кодекса за вътрешните приходи на IRS. Формацията обикновено изисква регистрация на държавата, получаване на Федерален данъчен идентификационен номер и S избори. Подаването на състоянието обикновено се състои от:

Учредителен акт
Корпоративен правилник
Писмено съгласие на инкорпоратора
Резолюции от първото заседание на Съвета на директорите

Ако корпорация отговаря на изискванията за статут на корпорация S и желае да бъде обложена с данък по подраздел S, нейните акционери могат да подадат формуляр 2553: „Избор от корпорация за малък бизнес“ в Службата за вътрешни приходи (IRS). Формулярът 2553 трябва да бъде подписан от всички акционери на корпорацията. Ако акционер пребивава в състояние на собственост на общността, съпругът на акционера обикновено трябва също да подпише 2553.

Изборите за корпорация S обикновено трябва да бъдат извършени до петнадесетия ден от третия месец на данъчната година, за която изборите са предназначени да бъдат ефективни, или по всяко време през годината, непосредствено преди данъчната година. Някои щати като Ню Йорк и Ню Джърси изискват отделни избори на държавно ниво, за да могат корпорацията да се третира за данъчни цели като корпорация S.

Ограничения

Квалификация за статут на S корпорация

За да се направят избори, които да бъдат третирани като S корпорация, трябва да бъдат изпълнени следните изисквания:

Трябва да е допустимо образувание (местна корпорация или дружество с ограничена отговорност).
Трябва да има само един клас на склад.
Не трябва да има повече от 100 акционери.
- Съпрузите се третират автоматично като единствен акционер. Семействата, определени като индивиди, произхождащи от общ предшественик, плюс съпрузи и бивши съпрузи или на общия прародител, или на някой, който е произлязъл от този човек, се считат за един акционер, стига всеки член на семейството да избере такова третиране.
- Акционерите трябва да бъдат граждани на САЩ или резиденти и трябва да бъдат физически лица (лице), така че корпоративните акционери и партньорства трябва да бъдат изключени. Обаче някои корпорации, освободени от данъци, по-специално корпорации 501 (c) (3), могат да бъдат акционери.
Печалбите и загубите трябва да бъдат разпределени на акционерите пропорционално на интересите на всеки в бизнеса.

Ако корпорация, която е избрала да бъде третирана като S корпорация, престане да отговаря на изискванията (например, ако в резултат на прехвърляне на акции броят на акционерите надвишава 100 или неприемлив акционер като нерезидент чужденец придобива дял), корпорацията ще загуби статуса си на S и ще се върне към обикновена корпорация C.

Ограничения на LLCs

Въпреки че LLC могат да имат различни "класове" на склад, това обикновено се постига чрез сложни оперативни споразумения. Корпоративното право (както е приложимо за корпорациите C и S) е по-установено и следователно инвеститорите и рисковите капиталисти предпочитат да инвестират в корпорации спрямо LLC. Дефинирането и създаването на планове за избор на акции за служители също е сложно с LLC. Трябва обаче да се отбележи, че тъй като S корпорациите могат да имат само 1 клас акции, компаниите обикновено избират да загубят статута си на S corp, когато приемат инвестиции (тъй като инвеститорите обикновено изискват предпочитани акции). Вижте обикновени акции срещу предпочитани запаси.

Управление и експлоатация

S корпорациите, подобно на корпорациите C, се управляват от съвет на директорите, избран от акционерите. Ежедневните операции се ръководят от служители, които се назначават от директори.

LLC могат да бъдат управлявани от членове или да имат екип от мениджъри. Тази гъвкавост е подобна на партньорство и позволява на LLCs да очертаят задълженията за управление в своето споразумение за работа с незадължителен съвет на мениджърите.

Данъчно облагане на LLC срещу S corp

Докато данъците Medicare и FICA на служителите, както и държавните данъци не се влияят от корпоративната структура на компанията, третирането на федералните данъци върху доходите е различно за LLCs и S корпорациите. Ставката на корпоративния данък обикновено е по-ниска от ставката на данъка върху доходите на физическите лица. При корпорациите C обаче има двойно данъчно облагане, тъй като (а) корпорацията се облага с печалба и (б) когато тези печалби се разпределят на акционери (собственици), собствениците се облагат с данък върху тези дивиденти.

S корпорациите могат да заобиколят това двойно данъчно облагане, като отчитат целия доход върху декларациите за данъци върху доходите на акционерите. Това става пропорционално на собствеността на всеки акционер в компанията. Това не само позволява заобикаляне на двойното данъчно облагане, но също така означава, че понесените от дружеството загуби могат да се отчитат в декларацията за данък върху доходите на акционерите, като по този начин намалява данъчните си задължения. Корпорациите C пренасят загубите си напред, за да ги компенсират спрямо бъдещите печалби на компанията.

LLC може да избере да се облага с данъци или като S корпорация, или като C корпорация.

Данъчно отчитане

За S корпорациите акционерите отчитат приходи по Форма 1120S, Заплати за Форма W-2 и Разпределение на печалбата по Приложение К-1. За LLCs, членовете отчитат доходи от личния си данък върху доходите Формуляр 1040 График C ИЛИ Формуляр 1065 и График К-1 за разпределение на печалбата. LLC могат също да изберат да бъдат обложени с данъци като C или S корпорация. Ако LLC реши да се облага с данък като корпорация C, данъчното отчитане е на формуляр 1120 за доходите, заплатите във формуляр W-2 и разпределението на печалбата във формуляр 1099-DIV.

Препратки

Legalzoom.com
Уикипедия - S корпорация
Wikipedia - LLC
S-corp.org

правен