Разлика между вътрешен одит и вътрешен контрол

Ключова разлика - вътрешен одит срещу вътрешен контрол

Вътрешният одит и вътрешният контрол са два основни аспекта на всеки тип организация. По принцип тези два термина често са объркани и се използват взаимозаменяемо; въпреки това те са различни един от друг. Ключовата разлика между вътрешния одит и вътрешния контрол е че вътрешният одит е функция, която предоставя независима и обективна гаранция, че системата за вътрешен контрол и управление на риска функционира ефективно докато азвътрешен контрол е внедрената система от компания, за да гарантира целостта на финансовата и счетоводната информация и че тя напредва към успешно постигане на своята рентабилност и оперативни цели.

СЪДЪРЖАНИЕ
1. Преглед и ключова разлика
2. Какво е вътрешен одит
3. Какво е вътрешен контрол
4. Паралелно сравнение - вътрешен одит срещу вътрешен контрол
5. Резюме

Какво е вътрешен одит?

Вътрешният одит е функция, която осигурява независима и обективна гаранция, че системата за вътрешен контрол и управление на риска на компанията функционира по предназначение. Отделът за вътрешен одит се ръководи от вътрешния одитор, който трябва да има скорошен и съответен финансов опит. Вътрешният одитор се назначава от одитния комитет, който ще оценява ефективността на вътрешния одитор и периодично ще получава одиторски доклади. Одитният комитет има следните функции, които трябва да изпълнява по отношение на вътрешния одит.

Наблюдавайте и преглеждайте ефективността на функцията за вътрешен одит на компанията
Гарантирайте, че функцията за вътрешен одит има достъп до подходящи финансови и други ресурси за изпълнение на своите задължения
Уверете се, че функцията за вътрешен одит има подкрепата и достъпа до подходяща информация от всички части на организацията за провеждане на успешен одит
Докладвайте пред съвета и отправете подходящи препоръки как да подобрите системата за вътрешен одит на компанията
Обмислете отговора на ръководството на всички ключови препоръки за външен или вътрешен одит

Ако дружеството няма функция за вътрешен одит (това е възможно в определен тип дружества, особено в малките компании, където има само функция за външен одит), необходимостта от създаване на функция за вътрешен одит трябва да се обмисля всяка година.

Какво е вътрешен контрол?

Вътрешният контрол е системата, внедрена от дадена компания, за да се гарантира целостта на финансовата и счетоводната информация и че компанията напредва към успешно постигане на своята рентабилност и оперативни цели. Основната причина за въвеждането на процедури за вътрешен контрол е да се гарантира, че рисковете, пред които е изправена компанията, са смекчени. Дори когато съществува ефективна система за вътрешен контрол, няма гаранция, че рисковете ще бъдат напълно премахнати; те обаче могат да бъдат контролирани от причиняване на значителни разрушения за компанията. Мерките за вътрешен контрол могат да приемат следните форми.

Разделяне на задълженията за разделяне на отговорността за регистриране, проверка и одит на транзакции, за да се предотврати извършването на един измамен служител
Контрол на достъпа чрез заключване на врати (за физически достъп) и чрез пароли (за онлайн достъп)
Счетоводни съгласувания, за да се гарантира, че балансите по сметките съвпадат с балансите, поддържани от други предприятия, включително доставчици, клиенти и финансови институции
Възлагане на правомощия на конкретни мениджъри за разрешаване на транзакции със значителна стойност
Независими проверки на работата на служителите като надзор

Типът контрол, който трябва да се прилага за всеки риск, се решава въз основа на два аспекта.

Вероятност / вероятност за риск - възможност за риск от материализиране
Въздействие на размера на риска на финансовата загуба, ако рискът се материализира

Както вероятността, така и въздействието на риска може да бъде висока, средна или ниска. За риск с голяма вероятност и въздействие трябва да се прилага контрол с висок ефект. Ако не, той ще бъде изложен на висок риск от контрол.

Фигура 01: Вероятността и въздействието на риска помага на компанията да идентифицира типа мярка за вътрешен контрол, която да използва

Каква е разликата между вътрешен одит и вътрешен контрол?

Вътрешен одит срещу вътрешен контрол
Вътрешният одит е функция, която осигурява независима и обективна гаранция, че системата за вътрешен контрол и управление на риска функционира ефективно.	Вътрешният контрол е системата, внедрена от дадена компания, за да се гарантира целостта на финансовата и счетоводната информация и че компанията напредва към успешно постигане на своята рентабилност и оперативни цели..
Основна отговорност
Основната отговорност на вътрешния одит е да прегледа ефективността на системата за вътрешен контрол.	Осигуряването на надеждни процедури за вътрешен контрол е основната отговорност на системата за вътрешен контрол.
природа
Вътрешният одит е превантивна мярка.	Вътрешният контрол е детективска мярка.

Обобщение - Вътрешен одит срещу вътрешен контрол

Разликата между вътрешния одит и вътрешния контрол е очевидна поради неговия характер и приложимост. Докато смекчаването на рисковете чрез подходящ контрол и гарантиране, че компанията не е възпрепятствана да постигне целите си, е целта на вътрешния контрол; целта на вътрешния одит е да се провери дали подобен контрол функционира по предназначение. Редица големи корпорации като Братя Енрон и Леман се сринаха поради липсата на стабилна система за вътрешен контрол и ефективна функция за вътрешен одит.

справка:
1. Вътрешен контрол. N.p., Web. 19 май 2017 г.. .
2. "Разликата между вътрешни и външни одити - въпроси и отговори." AccountingTools. N.p., n.d. Web. 21 май 2017 г.. .
3. „Вътрешен одит.“ Investopedia. N.p., 23 ноември 2003. Web. 21 май 2017 г.. .

С любезност на изображенията:
1. „RiskMatrix-RH” от RoyHanney - Собствена работа (CC BY 3.0) през Wikimedia на Commons

Бизнес