C Corporation vs. LLC
Share
Докато LLC и C корпорация са и двете бизнес структури, които предлагат защита на отговорността на собствениците на компания, те се различават по няколко важни начина. C корпорации съставляват по-голямата част от големите корпорации в САЩ и са основа и за някои по-малки компании. Те се формират чрез подаване за
Съдържание: C Corporation vs LLC
- 1 Разлики във формирането
- 1.1 Как да създадете LLC
- 1.2 Как да създадете C Corporation
- 2 Разлики в данъчното облагане
- 2.1 Данъчно отчитане на LLCs и C-Corps
- 3 Разлики в управлението и работата
- 4 Други видове LLC
- 5 Позовавания
Разлики във формирането
Как да формирам LLC
Обикновено създаването на LLC изисква само регистрация на държавата (обикновено на държавния секретар) и в много щати може да бъде завършена онлайн. Физическите лица могат да образуват LLC, като законният, максимален брой членове в един варира според държавата. Подаването на състоянието се състои от информация като следната:
- Членове: Всички LLC трябва да имат поне един член. Членовете на LLC са собственици на LLC, тъй като акционерите са собственици на корпорация или съдружници на партньорство. Подобно на акционерите, отговорността на член да погаси задълженията на LLC е ограничена до неговия капиталов принос. Членове могат да бъдат физически лица, корпорации, партньорства или други LLC.
- Интерес за членство: Частен дял на собственик в LLC се нарича лихва за членство. Частотата на членство често се разделя на стандартизирани единици, които от своя страна често се наричат акции. Освен ако в споразумението за експлоатация не е предвидено друго, правото на член да контролира или управлява LLC е пропорционално на техния членски интерес.
- Управител: По подразбиране LLC са управлявани от членовете си пропорционално на техните членове. Много споразумения за експлоатация на LLC обаче предвиждат мениджър или съвет на мениджъри, които да ръководят ежедневните операции на LLC. Управителите се избират или назначават от членове и могат да бъдат отстранени от членове. Член може също да бъде мениджър, често наричан управляващ член (подобно на управляващия партньор на партньорство).
- Устав на организацията: Всички LLC трябва да представят доказателства за своето съществуване пред държавния секретар (или някои държавни служби) на държавата, в която решат да бъдат организирани. Уставът на организацията служи на тази цел и е версия на LLC на устава на корпорацията. Въпреки че конкретната информация, която трябва да бъде включена в устава на организацията, варира според държавата, всички LLC трябва да разкрият името на фирмата си (което трябва да съответства на правилата, определени от държавата на организацията), да назначат упълномощен агент и да разкрият валидната си бизнес цел. Таксите, свързани с подаването на Устава, също варират в зависимост от държавата.
- Оперативно споразумение: Споразумението за експлоатация на LLC е най-важният документ за неговия успех, тъй като той определя, дефинира и разпределя правата на членовете. Тъй като различните статути на LLC предлагат толкова голяма гъвкавост (вижте дискусията по-долу), а стандартните законови правила по подразбиране не отговарят на повечето нужди на LLC, оперативните споразумения трябва да бъдат изготвени внимателно и с много обсъждане и съгласие между бъдещите членове.
В зависимост от града, в който LLC работи, може да се изисква и регистрация с града. Федерален данъчен номер (наричан още идентификационен номер на работодателя) също се изисква за LLC, което има служители.
Как да формирам C Corporation
Корпорация C е корпорация, която избира да бъде облагана с данък съгласно подраздел В на глава 1 от Кодекса за вътрешните приходи на IRS. Формацията обикновено изисква подаване на данни от държавата, получаване на Федерален данъчен документ и избор на ръководство (президент, касиер и секретар като минимален брой служби, като минимум двама души ги заемат). Подаването на състоянието обикновено се състои от следното:
- Учредителен акт
- Корпоративен правилник
- Писмено съгласие на инкорпоратора
- Резолюции от първото заседание на съвета на директорите
Корпорациите C получават Удостоверение за учредяване след приключване на подаването им. Те са длъжни да съхраняват конкретни документи и да подават конкретни доклади своевременно. Това водене на записи позволява на корпорация C да използва данъчни облекчения и да кандидатства за други, но също така прави "пробиването на корпоративното воал" по-лесно осъществимо, тъй като записите са публични. LLC е по-трудно да се пробие, тъй като има много по-малко изисквания за документиране и завеждане, като пази тази информация извън публичното око. Докато членовете на LLC не прибират средства, шансовете за защита от ограничена отговорност се премахват почти нулеви.
Разлики в данъчното облагане
Докато данъците Medicare и FICA на служителите, както и държавните данъци, не се влияят от корпоративната структура на компанията, третирането на федералните данъци върху доходите може да е различно за LLCs и C корпорациите. Ставката на корпоративния данък обикновено е по-ниска от ставката на данъка върху доходите на физическите лица. При корпорациите C обаче има двойно данъчно облагане, тъй като (1) корпорацията се облага с печалба и (2) тези печалби се облагат отново, когато се разпределят на акционери (собственици), когато собствениците се облагат с дивиденти. Корпорация C се счита за отделно образувание от своите собственици (акционери), като по този начин двойното данъчно облагане.
Докато корпорация C няма никакъв избор по отношение на третирането на федералния данък върху доходите, LLC, което не е корпорация и не се счита за отделно образувание от собствениците си, може да избере да бъде обложено като S корпорация или корпорация C.
Ако LLC реши да се облага с данък като S корпорация (вижте C Corporation vs S Corporation), LLC може да заобиколи двойното данъчно облагане, като отчита целия си доход върху декларациите за данъци върху доходите на физическите лица на своите членове. Това обикновено се прави пропорционално на собствеността на всеки член в LLC, но може да бъде структурирано по различен начин в споразумението за експлоатация. Това не само позволява заобикаляне на двойното данъчно облагане, но също така означава, че загубите, направени от компанията, могат да се отчитат в декларацията за данък върху доходите на личните доходи на акционерите, като по този начин се намалява данъчното задължение. Корпорациите C носят загуби напред, за да ги компенсират спрямо бъдещите печалби на компанията.
Въпреки това, LLC често ще плаща повече данъци, тъй като преминаващите приходи се третират като личен доход, докато в S корпорация преминаването се третира като дивиденти. Например при 100 000 долара годишен доход едноличният собственик под LLC може да плати 15 000 долара данъци за социално осигуряване, докато при S корпорация той или той може да плати много по-малко от половината от тази сума.
Корпорациите C получават благоприятна данъчна ставка от реинвестиране на печалбите си в корпорацията. Тази мярка значително намалява данъчната тежест за корпорациите C, тъй като те могат да използват печалби от всеки свързан с корпорацията източник на приходи като кредити за реинвестиране срещу данъчно облагане. Това позволява на корпорациите да използват офшорни печалби съгласно законите за репатриране в крайна сметка да намалят своите данъчни тежести в САЩ с 70% -90% или повече.
Данъчна отчетност за LLC и C-Corps
За корпорациите C данъчната отчетност е на формуляр 1120 за доходите, заплатите са поставени във формуляр W-2, а разпределението на печалбата е на форма 1099-DIV. За LLCs, членовете отчитат доходите от своя данък върху доходите на физически лица Формуляр 1040 График C или Формуляр 1065 и График К-1 за разпределение на печалбата. LLC могат също да изберат да бъдат облагани с данъци като C или S корпорация. За S корпорациите акционерите отчитат доходите по Форма 1120S, заплатите във Форма W-2 и разпределението на печалбата по Таблица К-1.
Бизнес анализаторите посочиха, че LLC, облагано като корпорация S, предоставя най-голям набор от ползи за едноличен собственик и малки предприятия, съчетавайки простота в създаването, управлението и отчитането, с единно данъчно облагане и силна защита с ограничена отговорност.[1]
Някои щати, като Калифорния, Ню Йорк и Тексас, сега налагат такси за „франчайзинг“ или „марж“ на LLC. Сумата, която трябва да бъде платена (тримесечна или годишна, както е при данъчните схеми), може да се основава на приходи, печалби, размер на инвестирания капитал, брой собственици или някаква комбинация от тях, въпреки че се използва фиксирана такса, например в Делауеър .
Разлики в управлението и експлоатацията
И LLC и C корпорациите са длъжни да подават годишни отчети със състоянието, в което са включени, но как се управляват и експлоатират поотделно.
Корпорациите C се управляват от съвет на директорите, избран от акционери. Ежедневните операции се ръководят от служители, които се назначават от директори.
LLC могат да бъдат управлявани от членове или да имат екип от мениджъри. Тази гъвкавост е подобна на партньорство и позволява на LLCs да очертаят задълженията за управление в своето споразумение за работа с незадължителен съвет на мениджърите.
LLC обикновено осигуряват по-голяма гъвкавост в работата, тъй като не се изискват официални срещи на акционери и бордове. Корпорациите C изискват провеждането на официални срещи на акционери и бордове и протоколите от тези заседания да бъдат документирани и заведени.
Тъй като C корпорациите са преобладаващата бизнес структура за големите компании, търсещи IPO, те са добре разбрани от инвеститорите. LLC, от друга страна, често се разглеждат от инвеститорите като "объркващи", защото управлението и структурата рядко се определят ясно и се възприемат като "неконтролирани". Например, от LLC не се изисква да има съвет на директорите, което го прави подходящ за предприемачи, които искат да започнат бързо и избягват „шофиране на задната седалка“, но за инвеститорите това е ключовият фактор, наречен „надзор“. "
Други видове LLC
Често срещан вариант на LLCs е Професионална компания с ограничена отговорност (PLLC, PLC, PL), съставена от лицензирани специалисти, организирани да предоставят услуга. Обичайните PLLC се състоят от лекари, адвокати, архитекти, счетоводители и инженери, въпреки че всяка група лицензирани специалисти може да формира такава. В PLCC ограниченията за костюми за злоупотреби, присъстващи в LLC са премахнати. Някои щати, като Тексас и Калифорния, позволяват само на професионалистите да използват PLLC структурата вместо редовното LLC.
А Серия LLC позволява на LLC да агрегира имоти (активи), но като отделни единици, свързани с група собственост. Това се използва най-често за индивидуална защита на недвижимите имоти, така че всеки да стои сам със защита на LLC. Например, Acme Trust купува 4 апартаментни комплекса и защитава всички от тях по серия LLC, където всяка сграда е отделно LLC, но четирите споделят обща собственост.
Най- L3C, или дружество с ограничена отговорност с ниска печалба, който е хибрид с нестопанска цел / печалба, се признава в някои щати, като Род Айлънд и Юта, но не се признава във всички (например, Северна Каролина). Това LLC е социално предприятие с печалба (стопански субект), което има определена цел да се съсредоточи върху и да увеличи максимално социалното въздействие вместо печалбата. Тази структура осигурява защита на LLC в нестопанска структура и може да се възползва от възможности за частно и публично финансиране, като безвъзмездни средства и инвестиционни програми. За повече информация за L3C, вижте тази 2010 г. Пари CNN статия.
Препратки
- Уикипедия: C корпорация
- Уикипедия: Дружество с ограничена отговорност
