C Corporation срещу S Corporation
Share
S корпорация се различава от обикновената (или С) корпорация само по това, че избира да бъде облагана с данък съгласно подраздел S на глава 1 от Кодекса за вътрешните приходи на IRS. Конгресът създава подраздел S в данъчния кодекс през 1958 г. за насърчаване на предприемачеството и малкия бизнес. S корпорациите съчетават предимствата на партньорствата (единно данъчно облагане) с ограничената отговорност, предлагана от корпорациите. Корпорациите C от друга страна позволяват по-голяма гъвкавост в броя и вида на акционерите, както и различни класове акции.
Сравнителна диаграма
Разлики - прилики -| C Corporation | S Corporation | |
|---|---|---|
| Подходящ за | Среден за големи предприятия с много акционери (включително институционални инвеститори) | Малък бизнес с по-малко от 100 акционери, състоящ се от граждани на САЩ и / или пребиваващи чужденци за целите на данъка върху дохода. |
| Данъчно облагане | Двойно данъчно облагане - Фирменият доход се облага с корпоративен данък (приблизително 34%); акционерите също плащат данък върху разпределените дивиденти или печалби (приблизително 20%). | Единично данъчно облагане (Печалбата или загубата се прехвърлят директно на акционерите) |
| Ниво на управление | Служители, съвет на директорите | Служители, съвет на директорите на компанията |
| Собственост | Акционерите са собственици. | Акционерите са собственици на S-Corp. |
| Юридическо лице | Отделно образувание от акционери (собственици), които не могат да бъдат подведени под отговорност за някакви фискални задължения | Отделно образувание от акционери (собственици), които не могат да бъдат подведени под отговорност за някакви фискални задължения |
| Изборът на данъчната структура е даден | Не. Печалбите на корпорация C се облагат с корпоративен данък. | Не. Корпорация S избира да се облага с данък по подраздел S на IRC. |
| Документи и записи | Изискват се официални срещи на борда и акционери и протоколи. Необходимо е също така да се подават годишни държавни доклади. | Изискват се официални срещи на борда и акционери и протоколи. Годишните доклади на държавата също се изискват да се подават със съответната такса; може да подава по пощата, но повечето щати разрешават или разрешават онлайн подаване |
| Събрание на акционерите | Изискват се формални акционери и заседания на борда. | Изискват се формални акционери и заседания на борда |
| Ограничена отговорност | да | да |
| Непрекъснатост на живота | Безпределен термин | Безпределен термин |
Съдържание: C Corporation срещу S Corporation
- 1 Квалификация за статут на S корпорация
- 2 Формиране
- 3 Облагане на корпорация C спрямо S corp
- 3.1 Разлики в данъчното отчитане
- 4 Позовавания
Квалификация за статут на S корпорация
За да се направят избори, които да бъдат третирани като S корпорация, трябва да бъдат изпълнени следните изисквания:
- Трябва да е допустимо образувание (местна корпорация или дружество с ограничена отговорност).
- Трябва да има само един клас на склад. (Вижте обикновени акции срещу предпочитани запаси)
- Не трябва да има повече от 100 акционери.
- Съпрузите се третират автоматично като единствен акционер. Семействата, определени като индивиди, произхождащи от общ предшественик, плюс съпрузи и бивши съпрузи или на общия прародител, или на някой, който е произлязъл от този човек, се считат за един акционер, стига всеки член на семейството да избере такова третиране.
- Акционерите трябва да бъдат граждани на САЩ или резиденти и трябва да бъдат физически лица (лице), така че корпоративните акционери и партньорства трябва да бъдат изключени. Обаче някои корпорации, освободени от данъци, по-специално корпорации 501 (c) (3), могат да бъдат акционери.
- Печалбите и загубите трябва да бъдат разпределени на акционерите пропорционално на интересите на всеки в бизнеса.
Ако корпорация, която е избрала да бъде третирана като S корпорация, престане да отговаря на изискванията (например, ако в резултат на прехвърляне на акции броят на акционерите надвишава 100 или неприемлив акционер като нерезидент чужденец придобива дял), корпорацията ще загуби статуса си на S и ще се върне към обикновена корпорация C.
образуване
Както за S, така и за C корпорациите, образуването обикновено изисква регистрация на държавата, получаване на Федерален данъчен номер и S избори. Подаването на състоянието обикновено се състои от:
- Учредителен акт
- Корпоративен правилник
- Писмено съгласие на инкорпоратора
- Резолюции от първото заседание на Съвета на директорите
Ако корпорация отговаря на изискванията за статут на корпорация S и желае да бъде обложена с данък по подраздел S, нейните акционери могат да подадат формуляр 2553: „Избор от корпорация за малък бизнес“ в Службата за вътрешни приходи (IRS). Формулярът 2553 трябва да бъде подписан от всички акционери на корпорацията. Ако акционер пребивава в състояние на собственост на общността, съпругът на акционера обикновено трябва също да подпише 2553.
Изборите за корпорация S обикновено трябва да бъдат извършени до петнадесетия ден от третия месец на данъчната година, за която изборите са предназначени да бъдат ефективни, или по всяко време през годината, непосредствено предхождаща данъчната година. Някои щати като Ню Йорк и Ню Джърси изискват отделни избори на държавно ниво, за да могат корпорацията да се третира за данъчни цели като корпорация S.
Данъчно облагане на корпорация C спрямо S corp
Докато данъците Medicare и FICA на служителите, както и държавните данъци не се влияят от корпоративната структура на компанията, федералните данъци върху доходите са различни за корпорациите C и S. Ставката на корпоративния данък обикновено е по-ниска от ставката на данъка върху доходите на физическите лица. При корпорациите C обаче има двойно данъчно облагане, тъй като (а) корпорацията се облага с печалба и (б) когато тези печалби се разпределят на акционери (собственици), собствениците се облагат с данък върху тези дивиденти.
S корпорациите могат да заобиколят това двойно данъчно облагане, като отчитат целия доход върху декларациите за данъци върху доходите на акционерите. Това става пропорционално на собствеността на всеки акционер в компанията. Това не само позволява заобикаляне на двойното данъчно облагане, но също така означава, че понесените от дружеството загуби могат да се отчитат в декларацията за данък върху доходите на акционерите, като по този начин намалява данъчните си задължения. Корпорациите C пренасят загубите си напред, за да ги компенсират спрямо бъдещите печалби на компанията.
Разлики в данъчното отчитане
За S корпорациите акционерите отчитат приходи по Форма 1120S, Заплати за Форма W-2 и Разпределение на печалбата по Приложение К-1. За корпорация C данъчната отчетност е на формуляр 1120 за доходите, заплати за формуляр W-2 и разпределението на печалбата във формуляр 1099-DIV.
Препратки
- Членство в S-Corp - Асоциацията на S Corporation
- Уикипедия: S корпорация
- Видове бизнес - LegalZoom
